Belasting en lenen
Gepubliceerd op dinsdag 4 november om 12:46
De kosten van een lening bestaan uit aflossing van de lening en daarbij de rente. De rente is de prijs voor het geleende geld. De rente van een geldlening voor een eigen huis of voor verbeteringen (onderhoud) en verbouwingen kunnen is aftrekbaar van de belasting. Deze leningen worden ondergebracht in Box 1.Lenen
Consumptief krediet
Dit geldt echter niet voor een geldlening voor een tweede huis en verbouwingen en verbeteringen aan dit tweede huis, een boot, auto, en andere zaken. Een geldlening anders dan voor uw eigen huis en verbeteringen/verbouwingen daaraan, heet in termen van de belasting een “consumptief krediet” en valt het onder een “persoonlijke lening”. In het huidige Belastingstelsel is het niet meer mogelijk om een consumptief krediet af te trekken. De persoonlijke lening wordt ondergebracht in Box 3.Box 1
De meest voorkomende schuld in Box 1 is de schuld voor de aankoop, onderhoud en verbetering van de eigen woning. De rente van schulden in Box 1 zijn aftrekbaar van het inkomen. Belangrijke voorwaarde daarbij is dat de woning het hoofdverblijf moet zijn.Box 3
In Box 3 wordt opgave gedaan van alle bezittingen (bijvoorbeeld: spaargeld, aandelen, tweede woning). Uw schulden (leningen) mag u hiervan aftrekken. Van de schulden mag u alleen het deel aftrekken dat uitkomt boven de drempel van € 2.800, -. Wanneer u een fiscale partner heeft, is deze drempel € 5.600, -.De gemiddelde waarde van de bezittingen en schulden wordt verminderd met het heffingsvrij vermogen (€ 20.014, -). Over het resterende bedrag wordt een vast rendement berekend van 4%. Over dat bedrag is dan 30% inkomstenbelasting verschuldigd. Een partner kan het heffingsvrije vermogen overdragen aan de andere partner. Voor minderjarige kinderen geldt een extra heffingsvrij vermogen van € 2.674.Schulden box 3
Schulden die in Box 3 worden opgevoerd zijn bijvoorbeeld: geldleningen voor een auto, boot, tweede huis of andere onroerende zaken, ook schulden voor financiering van aandelen, obligaties of rechten op periodieke uitkeringen (uitgezonderd aandelen die behoren tot een aanmerkelijk belang), en schulden volgens de Wet studiefinanciering.Schulden die niet worden opgegeven in box 3 zijn: de eigenwoningschuld, schulden die niet opeisbaar zijn (omdat u de langstlevende echtgenoot bent), lopende termijnen van schulden met een looptijd korter dan 1 jaar, belastingschuld en schulden premie volksverzekeringen, en ondernemingschulden.
De schulden moeten worden aangegeven naar de waarde in het economisch verkeer (de verkoopwaarde). De schulden mogen niet ook in Box 1 of Box 2 voorkomen.
Opgave schulden
Gezamenlijke leningenIndien u het gehele jaar een fiscale partner had, dient u de totale waarde van de schulden van u, uw partner, uw kinderen en/of de kinderen van uw fiscale partner te berekenen. (Het betreft minderjarige kinderen waarover u of uw fiscale partner het ouderlijk gezag heeft.) Hierna kunt u per schuld een verdeling maken tussen u en uw fiscale partner. U hebt bijvoorbeeld meerdere spaarrekeningen. Bij deze verdeling maakt het niet uit of uzelf eigenaar was of uw fiscale partner, uw kinderen of de kinderen van uw fiscale partner. Iedere verdeling mag, zolang het totaal 100% is.
Leningen en kinderen
Indien u wel kinderen, maar geen fiscale partner had, kunt u de totale waarde van de schulden van u en uw kinderen te vermelden. (Het betreft minderjarige kinderen waarover u het ouderlijk gezag heeft).
De Belastingdienst heeft aangegeven dat zij bij de behandeling van de aangifte inkomstenbelasting 2007 extra zal letten op de bezittingen en schulden die thuishoren in box 3.
Belastingdienst Informatie
De Belastingdienst heeft aangegeven dat zij bij de behandeling van de aangifte inkomstenbelasting 2007 extra controles zal gaan doen op de opgave betreffende de bezittingen en schulden die thuishoren in box 3. Zie voor meer informatie de website van de Belastingdienst.
Relevant voor lenen
Beperking hypotheekrenteaftrek kost gemeenten geldnieuwsGemeenten houden zich er nog niet mee bezig, maar als het aan een aantal partijen ligt, gaat de hypotheekrenteaftrek beperkt worde…
Belastingvoordeel hypotheekrenteaftrek voor de helft naar rijkste huishoudensnieuws
In Nederland bezit bijna de helft van Nederlandse huishoudens een huis, die gefinancieerd wordt met een hypotheek. In 2008 betaald…
Jongeren met bijbaan onbekend met fiscale voordelennieuws
De vakbondorganisatie CNV Jongeren heeft een onderzoek gedaan onder jongeren die een bijbaan naast hun school of studie hebben. On…