Belasting en hypotheek

Gepubliceerd op dinsdag 4 november om 12:42

In Nederland zijn de fiscale regelingen voor de huizenbezitter nog steeds tamelijk gunstig. Bepaalde kosten voor uw eigen woning kunt u aftrekken van uw inkomen in box 1 (inkomen uit werk en woning) in uw aangifte inkomstenbelasting. Het grootste voordeel zit in de hypotheekrente als aftrekpost. Wanneer u een hypotheek afsluit, mag u bepaalde kosten van de hypotheek op uw belastbare inkomen aftrekken. Voorwaarde hierbij is dat de woning uw hoofdverblijf is.

Hypotheekvorm en renteaftrek

Indien u hebt gekozen voor een spaarhypotheek of aflossingsvrije hypotheek blijft uw schuld onafgelost. U profiteert bij deze hypotheekvorm het meeste van de renteaftrek. Het fiscale voordeel is de constante hoge maximale renteaftrek. Indien u hebt gekozen voor een hypotheekvorm waarbij u wel aflost, zal de aftrekbare rente idem afnemen. De rente van de hypotheek mag maximaal 30 jaar worden afgetrokken. De aftrek van de hypotheekrente is veel in opspraak geweest. Desondanks blijft deze aftrekpost ook in het nieuwe belastingstelsel gehandhaafd.

Aftrekposten afsluiten hypotheek

Als u een woning koopt, kunt u in het jaar van aankoop een aantal eenmalige kosten aftrekken. Dit zijn de kosten die u maakt voor het afsluiten van de hypotheek. De kosten die u maakt voor de aankoop van de woning zelf kunt u niet aftrekken.

De hieronder vermelde kosten zijn eenmalig (geheel of gedeeltelijk) fiscaal aftrekbaar:

Afsluitkosten van de hypotheek
Aanvraagkosten Nationale Hypotheek Garantie
Bereidstelling provisie
Bouwrente (die betaald is na het tekenen van de koopovereenkomst)
Rente van schulden voor de afkoop van rechten van erfpacht, opstal of beklemming
Inschrijvingskosten kadaster
Taxatiekosten (indien deze alleen voor het verkrijgen van een lening zijn gemaakt)
Notariskosten
Rente en kosten voor een overbruggingsfinanciering
Betaalde boeterente
Onder bepaalde voorwaarden verhuiskosten als u verhuisd bent voor uw werk

Niet fiscaal aftrekbaar zijn de volgende kosten:

Overdrachtsbelasting en omzetbelasting
Notariskosten en kadastrale rechten voor de koopakte
Kosten bouwkundig rapport
Makelaarscourtage
Rente van leningen voor de eigen woning, afgesloten tussen fiscale partners of huisgenoten onderling

Een tweede huis

Het kan zijn dat u twee huizen bezit, bijvoorbeeld een vakantiehuis in het buitenland. De Belasting ziet dit huis als vermogen. De waarde van de tweede woning telt u op in box III. De rente die u betaalt voor de geldlening voor de tweede woning is niet aftrekbaar. Ook is de rente van leningen voor onderhoud en verbouwing van het tweede huis niet aftrekbaar. Wanneer u het tweede huis verhuurt, zijn de huurinkomsten onbelast.

Tijdelijk twee huizen

Wanneer u uw oude huis nog niet verkocht heeft, maar u woont inmiddels in uw nieuwe huis geldt er een uitzondering voor het bovenstaande. Het oude huis mag nog als eigen woning worden aangemerkt. U dient wel aan de volgende voorwaarden te voldoen:

Uw oude woning is dit jaar of in de volgende twee jaren uw eigen woning;
Uw huis staat dan ook sindsdien leeg (en wordt niet tussentijds verhuurd);
Uw huis staat in de verkoop.

Bijleenregeling

Als u een nieuwe woning koopt en u hebt overwaarde in uw oude woning, is uw (hypotheek)renteaftrek mogelijk beperkt. Meestal is de verkoopopbrengst van de oude woning hoger dan de schuld voor de oude woning, uw woning heeft dan overwaarde. Als u deze overwaarde niet (of niet helemaal) gebruikt om de nieuwe woning te financieren en u sluit voor de aankoop van uw nieuwe woning een hogere lening af, is de rente over deze lening niet aftrekbaar. U mag alleen de rente over de financiering van de aankoopsom van de nieuwe woning aftrekken, verminderd met de overwaarde.

Verbetering en onderhoud eigen woning

Maakt u gebruik van de overwaarde door een hogere hypotheek af te sluiten voor een verbouwing of het onderhoud van uw eigen woning, dan kunt u de rente over deze lening in principe aftrekken.

Relevant voor hypotheek

Laag btw tarief ook voor lopende bouwprojectennieuws
Het lage btw tarief voor de verbouwing van de woning (ouder dan twee jaar) geldt ook voor lopende bouwprojecten. Voorwaarde is dat…

Beperking hypotheekrenteaftrek kost gemeenten geldnieuws
Gemeenten houden zich er nog niet mee bezig, maar als het aan een aantal partijen ligt, gaat de hypotheekrenteaftrek beperkt worde…

Belastingvoordeel hypotheekrenteaftrek voor de helft naar rijkste huishoudensnieuws
In Nederland bezit bijna de helft van Nederlandse huishoudens een huis, die gefinancieerd wordt met een hypotheek. In 2008 betaald…